Как заполнять новую декларацию по налогу на прибыль
Об этом рассказала начальник администрирования налога на прибыль налоговой инспекции Дзержинского района Ольга Мороз в рамках семинара «Особенности применения Налогового кодекса Украины для юридических лиц», который состоялся 13 мая.
Подобные семинары с предпринимателями проводят уже больше месяца при поддержке Харьковского регионального фонда поддержки предпринимательства совместно с «Союзом молодых предпринимателей» в рамках образовательной программы «Школа малого бизнеса».
«Форма декларации по прибыли была принята 28 февраля 2011 года. Поменялось практически все. Осталось только приложение по ценным бумагам. На сегодняшний день форма декларации утверждена, а порядка ее заполнения нет. За первый квартал мы сдавали декларацию по старой форме, со второго же необходимо будет сдавать по новой форме», - отметила Ольга Мороз.
По ее словам, к декларации теперь прикладывается семнадцать приложений вместо тринадцати. Не обязательно, что предприятие будут заполнять их все – все зависит от масштаба деятельности. В приложениях очень подробно записаны статьи доходов и расходов.
Ольга Мороз добавила, что в графе «Доходы от продаж и другие налоги» к каждой строке декларации появилось свое приложение. Доходы делят на доходы от операционной деятельности, которые не включают предоплату и аванс, и другие доходы. Для графы «Другие доходы» в декларации создано отдельное приложение, в котором подробно расписывается, что туда входит. После ознакомления с приложением, от руки в строчку «Другие доходы» вписывается их перечень. По безнадежной задолженности также есть отдельное приложение.
Затраты в декларации разделены на себестоимость и другие затраты. С себестоимостью можно ознакомиться в дополнении СВ декларации. В приложении «Себестоимость» появилось много новых затрат. Об «Амортизации» можно прочитать в дополнении АМ, где есть три таблицы со сносками. Всего там перечисляется 16 групп основных фондов, но амортизации подлежат 14. Не учитываются земельные участки и природные ресурсы. Для каждой группы основных средств, присущи различные методы амортизации. Во второй таблице приложения АМ предусмотрены методы амортизации для той или иной группы.
В разделе «Другие расходы» понятие «благотворительности» определяется по-новому, как сумма не более 4%налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного года. Отдельно рассчитывается прибыль от той деятельности, которая подлежит и не подлежит патентованию. В строку 6.6 переносится только убыток за первый квартал.
В «Другие расходы» также входят лицензии, плата за регистрацию, стоимость добровольных перечислений имущества, курсовые разницы, сумма безнадежной задолженности.
К слову, Ольга Мороз рассказала о предоставлении налоговых каникул для юридических лиц, а также о целесообразности подачи налоговой отчетности вместе с декларацией в электронном виде.
Она добавила, что, так как очень много неточностей и непонятных моментов в Налоговом кодексе, юридическим лицам необходимо обращаться за бесплатной консультацией на сайт ГНА Украины. Также плательщик может обратиться с консультацией по телефону: 0 800 501 007.
Полный Налоговый кодекс, а также практические комментарии по тому или иному пункту Налогового кодекса смотрите ЗДЕСЬ.
